piątek, 15 październik 2021 15:53

Jak zarejestrować VAT zagranicą?

Oceń ten artykuł
(1 głos)
VAT w Szwecji VAT w Szwecji adobestock

Powszechnie wiadomo, że podatek VAT obowiązuje praktycznie na całym świecie. W związku z tym prowadzenie działalności gospodarczej obejmującej handel międzynarodowy wymaga dokonania rejestracji VAT zagranicą oraz znajomości przepisów podatkowych w tym zakresie. Jak zarejestrować VAT zagranicą? Kiedy należy tego dokonać? Odpowiedzi na te i inne pytania znajdują się poniżej.

Czym jest podatek VAT?

Podatek VAT, czyli Value Added Tax to podatek od wartości dodanej, który jest to pobierany od prawie wszystkich towarów, usług nabywanych i usług sprzedawanych do celów konsumpcyjnych i użytkowych. Doliczany jest on do wartości netto wszystkich transakcji handlowych, zachodzących zarówno między klientami indywidualnymi, jak i biznesowymi. Podatek VAT naliczany jest również podczas importowania towarów do UE oraz w czasie wymiany handlowej na terenie wspólnoty. Tego typu mechanizm podatkowy działa praktycznie na całym świecie, a poza Unią Europejską podatek VAT występuje niekiedy pod inną nazwą.

Warto również zaznaczyć, że każdy kraj określa własne stawki VAT. W przypadku Polski podstawową stawka wynosi 23%, ale ustawa przewiduje jednak przypadki, w których stosuje się obniżone stawki podatku od towarów i usług, czyli 0%, 5% i 8%. Jak wygląda to np. w Szwecji? Informacje na ten temat można znaleźć w artykule: VAT w Szwecji.

Jak zarejestrować VAT zagranicą?

Rejestracja VAT zagranicą odbywa się w celu zastosowania do prawa podatkowego obowiązującego w danym kraju. Przedsiębiorstwo rejestrujące się do VAT w UE robi to, aby uzyskać zwrot zapłaconego tam podatku oraz w celu naliczania podatku VAT od sprzedaży dla klientów z tego kraju. Wskutek takiej rejestracji przedsiębiorstwo zyskuje status NETP (ang. Non-Established Taxable Person), czyli osoby niepodlegającej opodatkowaniu. Oznacza to, że firma nie płaci podatków od przychodu w kraju, w którym jest wyłącznie zarejestrowana na VAT.

Jak dokonać rejestracji na VAT w UE? Przede wszystkim należy zaznaczyć, że czynność ta jest bezpłatna i powinna być dokonana jeszcze przed dokonaniem pierwszej transakcji zagranicznej na rynku europejskim. Samej rejestracji można dokonać we właściwym urzędzie skarbowym bądź składając wniosek o rejestrację w formie elektronicznej. W przypadku przedsiębiorców nie mających miejsca zamieszkania, ani nie prowadzących na stałe działalności gospodarczej w Polsce rejestracji VAT można dokonać w Drugim Urzędzie Skarbowym Warszawa-Śródmieście.

Kiedy należy zarejestrować VAT zagranicą?

Obowiązek rejestracji na VAT zagranicą pojawia się w różnych sytuacjach. Przede wszystkim występuje wtedy, kiedy przedsiębiorca zamierzać sprzedawać towary poza UE lub kupować je z krajów nienależących do wspólnoty. Obowiązek ten dotyczy również handlu wewnątrzwspólnotowego, jednak jedynie w przypadku, gdy przekroczony zostaje limit sprzedaży wysyłkowej do danego kraju. Limity te zostały w ostatnim czasie ujednolicone i wynoszą obecnie 10 tys. euro. Zmiana miała na celu uproszczenie procedur rejestracyjnych na VAT w UE, co można obecnie przeprowadzić jednorazowo dla całej wspólnoty.

W jakich jeszcze sytuacjach należy dokonać rejestracji VAT zagranicą? Przede wszystkim w przypadku przesyłania własnych towarów do magazynu znajdującego się w danym kraju (np. magazyn Amazon w Niemczech). Jest to konieczne, ponieważ wynika z obowiązku rozliczenia w deklaracjach VAT przesyłki towarów pomiędzy poszczególnymi krajami UE. Warto również mieć świadomość, że każda sprzedaż towaru magazynowanego w przykładowych Niemczech będzie co do zasady podlegała opodatkowaniu w tym państwie bez względu na wartość dokonywanej sprzedaży. Należy również pamiętać, że obowiązek rejestracji VAT w krajach, gdzie przedsiębiorca magazynuje towary powstaje zanim jeszcze opuszczą one magazyn.

Zajmując się handlem międzynarodowym należy bezwzględnie przestrzegać przepisów prawa podatkowego obowiązujących w danym kraju. Niedopilnowanie tego obowiązku lub błędne rozliczenia podatków VAT może skutkować nałożenie dotkliwych sankcji karno-skarbowych. Aby tego uniknąć warto skorzystać z pomocy specjalistów, których oferta jest dostępna na stronie: taxology.co.